이전가격세제 2026: 미국에 자회사 둔 한국 기업이 꼭 알아야 할 것
미국에 법인이나 자회사를 둔 한국 기업이라면 피할 수 없는 이전가격세제(Transfer Pricing)를 정상가격 원칙부터 IRS 문서화 요건, §6662 가산세, APA 활용법까지 세무 실무자 관점에서 정리했다. 국조법과의 차이도 함께 짚는다.
Transfer Pricing 이전가격세제 IRS
세금
세금 글 61개. 최신 글부터 순서대로 정리했습니다.
미국 부동산 팔 때 FIRPTA 15% 원천징수, 왜 떼이고 어떻게 돌려받나
미국 부동산을 매도하는 외국인(비거주 외국인)이라면 반드시 알아야 할 FIRPTA 15% 원천징수 제도를 2026년 기준으로 정리했습니다. 원천징수 대상 판정, 매수인의 원천징수 의무와 연대책임, $300,000 개인 거주 예외, Form 8288-B 감면증명서 신청 절차와 타이밍, 과다 원천징수 환급 방법까지 실전 가이드로 안내합니다.
FIRPTA 미국 부동산 원천징수
65세 이상 시니어 보너스 공제 $6,000 2026: 소셜시큐리티 비과세는 마케팅일 뿐
OBBBA로 신설된 65세 이상 시니어 보너스 공제 $6,000를 실제 세율표와 소득 페이즈아웃 구간까지 짚어 정리합니다. 소셜시큐리티 완전 비과세라는 홍보 문구와 실제 세법 구조의 차이, 2025~2028년 한시 적용 기간, 신청 방법과 흔한 실수를 미국 세금 신고 실무 기준으로 설명합니다.
시니어공제 표준공제 소셜시큐리티
SALT 공제한도 $40,000 완전 가이드 2026: OBBBA 상향과 페이즈다운 실전 정리
OBBBA(2025년 7월 4일 발효, Pub.L.119-21)로 SALT(주·지방세) 공제한도가 $40,000(2025년)에서 $40,400(2026년)로 올랐습니다. 매년 1%씩 2029년까지 인상되지만 MAGI $500,000부터 시작되는 30% 페이즈다운과 2030년 $10,000 복귀까지, 미국 세금 신고 시 반드시 알아야 할 실전 내용을 정리합니다.
SALT공제 주지방세공제 OBBBA
자동차 대출이자 공제 2026: 신차 구매자가 놓치기 쉬운 연 최대 $10,000 공제 완전정리
2025년 OBBBA(원 빅 뷰티풀 빌) 시행으로 생긴 미국 자동차 대출이자 공제 2026년 신고 가이드. 미국 최종 조립 신차 구매 시 연간 최대 $10,000까지 이자를 공제받는 자격 요건, MAGI 소득 페이즈아웃, 표준공제자도 받는 위(above-the-line) 공제 구조, 대출기관 신고 서식, 리파이낸싱·리스·사업용 차량 예외까지 정리했다.
자동차대출이자공제 OBBBA 미국세금신고
초과근무(오버타임) 세금 공제 2026: 자격·한도·W-2 신고 완전 가이드
OBBBA(원 빅 뷰티풀 빌) '노 택스 온 오버타임' 공제 2026년 실전 가이드. FLSA 비면제 근로자 자격 요건, 연 12,500달러/25,000달러 한도, MAGI 소득 구간별 축소, W-2 박스12 코드 TT 신고, 팁 공제와의 차이, 신고 절차와 흔한 실수까지 정리했다.
초과근무 공제 오버타임 공제 OBBBA
팁 소득 무과세 공제 2026: 서비스직 근로자가 세금 신고 전 반드시 알아야 할 것
미국 '노 택스 온 팁스(No Tax on Tips)' 공제 2026년 신고 실전 가이드. OBBBA(원 빅 뷰티풀 빌) 시행으로 생긴 팁 소득 공제의 자격 요건, 연간 한도, 소득 구간별 축소(phaseout), W-2 박스7 팁 신고와의 관계, 신고 절차와 흔히 저지르는 실수까지 정리했다.
팁 소득 공제 노택스온팁스 OBBBA
스텝업 베이시스(Step-Up in Basis) 완전 가이드 2026: 상속 자산 취득가액이 리셋되는 원리
2026년 기준 미국 상속세제의 스텝업 베이시스 원리를 실무 중심으로 정리합니다. 어떤 자산이 취득가액 리셋 대상인지, 부부공동재산 더블 스텝업, 상속받은 주식·부동산을 팔아야 할지 계속 보유해야 할지, 연방 상속세 면제 한도와의 관계, 상속인이 가장 자주 저지르는 실수까지 실전 체크리스트로 정리했습니다.
스텝업 베이시스 상속세 미국 상속세
미국 분기별 예상세금 세이프하버 2026: 얼마를 내야 가산세를 피하나
미국에서 자영업·1099 소득이 있는 재미교포가 반드시 알아야 할 분기별 예상세금(estimated tax)과 세이프하버 규칙 완벽 정리. 90%/100%/110% 기준, 1040-ES 신고, 4번의 납부 기한, 과소납부 가산세 계산법, 소득이 들쭉날쭉할 때의 연환산 소득법까지 실전 관점으로 설명한다.
예상세금 세이프하버규칙 1040ES
IRS 급여 압류(Wage Garnishment) 해제 방법 2026: 레비 중단 완벽 가이드
IRS 급여 압류(wage levy) 해제 2026년 실전 가이드. CP504와 LT11/Letter 1058 최종 통지, 30일 골든타임, CDP 항소권, 압류 가능 금액과 일반 채권자 압류의 차이, 분할납부·CNC·OIC로 레비를 푸는 방법과 고용주의 Form 668-W 처리 실무까지 정리합니다.
IRS 급여압류 레비
IRS 상태 53 (Currently Not Collectible) 2026: 체납 세금 추심 정지시키는 법
국세청(IRS)에 낼 세금이 있는데 당장 갚을 여력이 없다면 CNC, 일명 '상태 53'을 신청할 수 있습니다. 면제가 아니라 일시정지라는 점, 신청 절차, 이자·환급금 상계·압류 여부, 10년 시효(CSED)까지 실전 기준으로 정리했습니다.
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QTIP 신탁 완벽 가이드 2026: 재혼가정 배우자와 자녀를 동시에 지키는 상속설계
QTIP(적격종신재산신탁) 실전 가이드 2026. 생존 배우자에게 종신 소득을 주면서 최종 상속인은 내가 정하는 구조, QTIP 선택과 무제한 배우자 공제의 관계, 포터빌리티·면제한도와의 상호작용, 바이패스 트러스트와의 차이를 정성적으로 정리합니다.
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IRS 무고한 배우자 면제(Form 8857) 2026: 3가지 유형·자격·신청 절차 총정리
미국 IRS 무고한 배우자 면제(Innocent Spouse Relief)를 결론부터 정리했습니다. 공동신고 연대책임의 문제, 3가지 면제 유형과 자격 요건, Form 8857 신청 절차와 기한, IRS가 보는 판단 요인과 흔한 거절 사유까지 미국 세법 기준 실전 가이드입니다.
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Trust Fund Recovery Penalty(TFRP) 2026: IRS 급여세 미납 시 사업주 개인 100% 책임 페널티 가이드
급여세를 밀리면 법인이나 LLC 뒤에 숨을 수 없습니다. IRC §6672에 근거한 TFRP는 원천징수 소득세와 직원분 FICA를 개인에게 100% 청구하는 페널티입니다. 책임자 범위, willful의 의미, Form 4180 인터뷰 대응법, 항변과 해결 절차를 정리했습니다.
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밀린 세금(Back Taxes) 해결법 2026: IRS 분할납부·OIC·CNC 완전 가이드
미국 IRS 밀린 세금 해결 방법을 실전 가이드로 정리했다. 분할납부(Installment Agreement), 오퍼 인 컴프로마이즈(OIC), Currently Not Collectible, 가산세 감면, 배우자 면책, 10년 징수시효(CSED)와 유치권·임금압류까지 단계별로 다룬다.
IRS 밀린세금 세금체납
코스트 세그리게이션 스터디 완전 가이드 2026: 미국 부동산 감가상각 가속화로 세금 아끼는 법
코스트 세그리게이션 스터디로 미국 상업용·임대 부동산의 감가상각을 39년·27.5년에서 5·7·15년으로 앞당겨 초기 몇 년간 세금 공제와 현금흐름을 크게 개선하는 방법, 스터디 비용, Form 3115 캐치업, 매각 시 감가상각 환수 리스크까지 실전 가이드로 정리했다.
코스트세그리게이션 감가상각 미국부동산투자
미국 IRS 타협제안(OIC) 세금 체납 조정 2026: 자격·수용액 산정·흔한 실수 총정리
미국 국세청(IRS) 타협제안(Offer in Compromise, OIC) 가이드 2026. 세금 체납을 감액 합의할 수 있는 자격, 합리적 징수가능액(RCP) 산정 방식, Form 656·433, 신청 수수료와 납부 옵션, 분할납부 같은 대안, 그리고 제안이 거절되는 흔한 실수까지 정리했습니다.
IRS 타협제안 세금 체납 OIC
S-Corp 세금 절감 2026: 미국 LLC의 self-employment tax를 합법적으로 줄이는 구조
미국 LLC를 가진 한국인을 위한 S-Corp 세금 절감 2026 가이드. self-employment tax 절감 원리, reasonable salary와 distribution 분리, 손익분기 소득 구간, Form 2553 신청 타이밍, QBI 상호작용, 급여·회계 추가비용과 흔한 실수까지 실무 관점으로 정리합니다.
S-Corp 미국세금 LLC
직원유지세액공제(ERC) 2026년 소급청구, 지금도 안전할까
미국 직원유지세액공제(ERC/ERTC) 2026년 현황을 정리합니다. 신규 접수 모라토리엄, IRS 심사 강화, ERC mill 부적격 청구 판별법, Form 941-X 수정신고 절차, 철회 프로그램(Withdrawal)과 자진신고(VDP), 감사·환수·가산세 리스크와 제척기간까지 사업주 관점에서 실무적으로 안내합니다.
ERC 직원유지세액공제 IRS
1031 부동산 교환 절세 2026: 미국 투자용 부동산 양도세 이연 완벽 가이드
미국 1031 교환(Section 1031 like-kind exchange)으로 투자용 부동산 양도소득세와 감가상각 환수를 합법적으로 이연하는 방법을 실무 관점에서 정리했습니다. 45일·180일 기한, 적격중개인(QI), 부트(boot), 물건 지정 규칙, DST, 흔한 실수까지 미국 세제 기준으로 짚습니다.
1031 교환 미국부동산 양도세이연
메가 백도어 로스(Mega Backdoor Roth) 2026: 세후 401k로 로스 한도를 뚫는 방법
미국 메가 백도어 로스 2026 완전 가이드. 401k 세후 납입과 인플랜 로스 전환·인서비스 롤오버 구조, 415(c) 전체 한도 개념, 플랜 지원 여부 확인, 프로라타 함정, 단계별 절차, 적합한 사람과 흔한 실수까지 실전 중심으로 정리합니다.
메가백도어로스 로스전환 401k
QSBS 섹션 1202 양도차익 비과세 완전정리 2026: 미국 스타트업 투자 절세의 핵심
미국 QSBS(적격소기업주식) 섹션 1202 양도차익 비과세를 한국 투자자 관점에서 정리합니다. C-corp 요건, 총자산 한도, 5년 보유, 적격업종, 10M 또는 10배 한도, 2025년 OBBBA 단계별 비과세 개정, 스태킹 전략과 흔한 함정까지 실전 가이드.
QSBS 섹션1202 미국세금
미국 암호화폐 세금 신고 가이드 2026: 1099-DA와 코스트베이시스 실전 정리
미국 암호화폐 세금 신고 2026 완벽 정리. 양도소득과 일반소득 구분, 새로 도입된 1099-DA 브로커 리포팅, 코스트베이시스 방법과 지갑별 추적 규칙, Form 8949·Schedule D 작성, 스테이킹·채굴·에어드랍 과세, 흔한 실수와 가산세까지 IRS 기준으로 설명합니다.
암호화폐세금 비트코인세금 1099-DA
리얼 이스테이트 프로페셔널 지위(REPS) 세금 가이드 2026: 미국 부동산 수동손실 공제 전략
미국 세법 IRC 469의 리얼 이스테이트 프로페셔널 지위(REPS)를 한국 투자자 관점에서 정리합니다. 750시간 테스트, 자재적 참여, 통합선택, 배우자 규칙, 단기임대 루프홀과의 차이, 감사 함정까지 실무 중심으로 다룹니다.
REPS 리얼 이스테이트 프로페셔널 미국 부동산 세금