금융 3/7페이지 — 2026-08-04 ~ 2026-08-16 발행분 24편.
미국 IRS 밀린 세금(back taxes)을 해결하는 2026년 실전 가이드. 오퍼 인 컴프로마이즈(OIC) 자격 조건, 분납 계약, 징수 유예(CNC), 가산세 감면, 이노센트 스파우스 구제, 세금구제 업체 수수료와 '푼돈으로 탕감' 사기 판별법까지 정리했습니다.
미국 구조화합의 연금(Structured Settlement Annuity) 지급 가이드 2026. 상해·사망 소송 합의금이 IRC 104조로 비과세 지급되는 원리, 지급 스케줄 설계, 미래 지급금을 팩토링 회사에 파는 세컨더리 마켓의 할인율 계산까지 실전 정리.
미국 Rule of 55로 55세 이후 퇴직 시 401k를 10% 벌금 없이 인출하는 방법, 59½ 및 72(t) SEPP와의 차이, IRA 롤오버가 규칙을 무효화하는 함정, 공공안전직 50세 예외까지 2026년 기준 실전 가이드.
Roth IRA 5년 규칙 2026 완전 가이드. 기여용 5년 시계와 전환용 5년 시계가 왜 별개인지, 59½세 상호작용, 인출 순서 규칙, 10% 벌금 예외, 상속 Roth IRA의 5년·10년 규칙까지 표와 실전 시나리오로 정리합니다.
델라웨어 법정신탁(DST)으로 1031 교환을 통해 부동산 양도세를 이연하는 방법을 정리했습니다. IRS 재정판결 2004-86과 '일곱 가지 금지사항', 수동적 소득·분산·유동성 및 통제 상실 트레이드오프, 직접 소유·TIC와의 차이까지 실전 관점에서 깊이 있게 설명합니다.
미국 자선잔여신탁(Charitable Remainder Trust, CRT)의 작동 원리를 실전 중심으로 정리합니다. CRUT와 CRAT의 차이, 저비용 기준가 자산의 양도소득세 이연, 5%/50% 지급 규칙과 10% 잔여 규칙, 자선 소득공제, CGA·DAF와의 비교, 누구에게 맞는지와 실수 유형까지 다룹니다.
미국 연방세 기준 사업 순영업손실(NOL) 이월공제를 2026년 기준으로 정리합니다. TCJA 이후 무기한 이월·환급성 소급 폐지·과세소득 80% 공제 한도, C-corp와 패스스루의 차이, §461(l) 초과사업손실과 §382 지분변경 제한, 주(州) 규정 불일치, QBI 상호작용, 자주 하는 실수까지 실전 관점으로 설명합니다.
SECURE 2.0 529→Roth IRA 롤오버 2026 완전 정리. 15년 계좌 보유 요건, 평생 3만5천 달러 한도, 연간 Roth 납입한도 연동, 5년 시즈닝 규칙, 근로소득 요건, MAGI 제한 없음, 수혜 대상과 실수까지 미국 거주자 기준으로 실전 해설합니다.
미국 키디택스(Kiddie Tax) 2026 가이드. 자녀 불로소득(이자·배당·자본이득)에 부모 한계세율을 적용하는 2단계 문턱 구조, 적용 연령, Form 8615와 Form 8814의 함정, UTMA·529·커스터디 계좌 상호작용, 절세 설계와 흔한 실수까지 정리합니다.
72(t) SEPP 규정으로 59½세 이전에 IRA·401(k)를 10% 조기인출 벌금 없이 인출하는 방법. 3가지 계산법(RMD·amortization·annuitization), 합리적 이자율, 수정금지 기간, 중도 파기 시 소급 벌금, 계좌 분할과 FIRE 활용, 흔한 실수까지 실전 정리.
메디케이드 자산 보호 신탁(MAPT)이 무엇인지, 5년 룩백 기간과 이전 페널티, 소득만 받는 취소불능 신탁 설계, 집에 계속 사는 권리와 스텝업 기준가 유지, 증여·ILIT·메디케이드 연금과의 차이, 주별 차이와 상속 회수까지 미국 장기요양 재정 관점에서 실무적으로 정리합니다.
미국 자선 기부 연금(Charitable Gift Annuity)을 2026년 기준으로 정리합니다. ACGA 권장 요율, 기부 공제와 원금 환급 비과세, 저평가 주식 기부 시 양도차익 분산, 즉시형과 이연형, SECURE 2.0의 QCD 일회성 전환, CRT 및 상업 연금과의 비교, 누구에게 맞는지와 흔한 실수까지 실무 관점으로 설명합니다.
미국 QSBS(적격소기업주식) §1202 자본이득 배제 실전 가이드. C-corp 요건, 5년 보유, 1000만 달러 또는 10배 한도, 2025 OBBBA의 3·4·5년 단계 티어와 1500만 달러 상향, §1045 롤오버, 주(state) 준수 차이까지 창업자와 엔젤 투자자 관점에서 정리합니다.
미국 지수형 연금(Fixed Index Annuity, FIA)의 작동 원리를 정리했습니다. 참여율·캡·스프레드 크레딧 메커니즘, surrender 기간과 해지수수료, income rider(평생 인출), 세금 이연, 인플레이션·기회비용, rider 비용, 누구에게 맞고 누구에게 안 맞는지, MYGA·변액연금·SPIA 비교까지 균형 있게 짚습니다.
미국 시민권·영주권 포기 시 부과되는 출국세(exit tax) 실전 가이드. covered expatriate 3요건(순자산 200만 달러·평균 세액·5년 인증), 전 세계 자산 mark-to-market 간주매각, 이연보상·IRA·비양도자 신탁 특칙, 상속·증여에 붙는 2801 승계세, Form 8854, 이중국적·미성년 예외, 출국 전 절세 기본기까지 정리합니다.
미국 기회특구(QOZ)와 적격 기회펀드(QOF) 세제 혜택 실전 가이드. 자본이득 이연, 10년 보유 시 증가분 비과세 step-up, 만료된 5·7년 basis 혜택, 180일 재투자 창구, 90% 자산 요건, 실질개선 요건, 리스크와 Form 8949·8996·8997 신고까지 정리했습니다.
미국 사회보장연금(Social Security)이 언제, 얼마나 세금이 붙는지 provisional income(합산소득) 계산법과 50%·85% 과세 구간, 주(state) 과세 여부, Roth 전환과 인출 순서를 활용한 실전 절세 전략을 은퇴자 사례로 정리했습니다.
Deferred Sales Trust(DST)로 사업체나 고평가 부동산 매각 시 양도소득세를 이연하는 방법을 정리했습니다. IRC §453 할부판매 구조, 1031 교환과의 차이, 유동성과 분산 이점, IRS 스크루티니 리스크, 실제 수수료 수준, 어떤 매도자에게 맞는지까지 실무 관점으로 다룹니다.
미국 유산세 포터빌리티(portability)와 DSUE(배우자 미사용 공제액) 이전 제도를 실무 관점에서 정리합니다. Form 706 적시 신고, Rev. Proc. 2022-32 지연 선택 구제, 크레딧 셸터 트러스트 비교, GST 공제 이전 불가, 2026 공제한도 일몰과 재혼 규칙까지 다룹니다.
미국 메디케어 IRMAA(소득연동 월별 조정금액) 2026년 가이드. MAGI 브래킷과 2년 소급 조회, 1달러 초과로 한 단계 뛰는 절벽효과, Roth 전환·인출순서·QCD로 브래킷 관리, SSA-44 생애변동 이의신청까지 실무 중심으로 정리합니다.
미국 연방세 자본손실 이월공제 총정리. 단기·장기 손익상계 순서, 연 3,000달러 통상소득 상계 한도, 무기한 이월, wash sale 규칙, 사망·이혼 처리, tax-loss harvesting 절세 전략까지 실전으로 짚어드립니다.
미국 지방채(뮤니본드) 비과세 소득 실전 가이드 2026. 연방·주 소득세 면제 구조, 세율 구간별 과세등가수익률(TEY), 일반보증채(GO)와 수익채(revenue) 비교, 디미니미스 규정과 시장할인 과세, AMT와 사회보장세 상호작용, 개별채권 대 채권펀드 선택까지 미국 시장 기준으로 정리합니다.
미국 세대생략이전세(GST tax) 실전 가이드. 손주 등 스킵 퍼슨에게 재산을 넘길 때 부과되는 최고세율(약 40%) 별도 과세 구조, GST 면제한도와 2026년 일몰 이슈, 직접 스킵과 과세종료·과세분배의 차이, 면제 배분과 다이너스티 트러스트, 흔한 실수까지 정리했습니다.
미국 529 교육저축플랜의 세제혜택을 실전 중심으로 정리했습니다. 연방 비과세 성장과 적격 인출 비과세, 주별 소득공제·세액공제 차이, 적격 교육비 범위, SECURE 2.0의 529→Roth IRA 롤오버 조건, 증여세 슈퍼펀딩, 비적격 인출 벌금, prepaid와 savings 플랜 선택, 조부모 계좌의 FAFSA 영향까지 미국 가정이 실제로 부딪히는 논점을 짚습니다.