금융 4/7페이지 — 2026-07-23 ~ 2026-08-04 발행분 24편.
미국 부동산·사업 자산을 팔 때 그동안 공제받은 감가상각이 되돌아와 과세되는 감가상각 환입세(depreciation recapture)를 정리했습니다. §1250 부동산의 unrecaptured 25% 세율과 §1245 동산의 일반소득 환입 차이, 조정기준가 계산, 임대주택 매각 실전 예시, 1031 교환과 cost segregation의 상호작용, 상속 step-up, 절세 전략과 흔한 실수까지 다룹니다.
캐리드 인터레스트(carried interest, 성과보수) 과세 구조를 세무 실무 관점에서 정리합니다. PE·헤지·부동산 펀드 GP의 20% 이익 분배가 왜 보통소득이 아닌 장기 자본이득으로 과세돼 왔는지, §1061 3년 보유요건, 매니지먼트 피와의 구분, fee waiver 논란, 개혁 입법 리스크까지 실무 시사점 중심으로 다룹니다.
미국 석유·가스 시추 투자의 세제 혜택을 실무 관점에서 정리합니다. 무형시추비(IDC) 당해연도 100% 즉시비용화 선택, 유형시추비 감가상각, 원가차감(depletion) 두 방식, 워킹인터레스트 vs 로열티인터레스트, 능동손실로 다른 소득을 상계하는 passive activity 예외, AMT 상호작용, 그리고 절세보다 큰 투자 원금 리스크까지 짚습니다.
미국 RMD(필수최소인출) 2026년 실전 가이드. SECURE Act 2.0 시작연령 73세와 1960년 이후 출생 75세, 대상 계좌와 Roth 예외, 전년말 잔액 나누기 Uniform Lifetime Table 계산법, 미인출 25% 벌금과 10% 감면, QCD·상속IRA 10년 룰·다계좌 합산까지 한 번에 정리합니다.
미국 Section 199A 적격사업소득(QBI) 20% 공제를 실전 관점에서 정리합니다. 대상 사업체(S-corp·파트너십·Schedule C), 소득기준과 페이즈아웃, SSTB 전문서비스업 제한, W-2 임금·UBIA 한도, 집계 선택, S-corp 급여 플래닝까지 한 번에 이해하도록 안내합니다.
미국 증여세 연간공제(Annual Gift Tax Exclusion) 2026년 기준 수증자 1인당 $19,000, 부부 gift-splitting 시 $38,000, 평생통합공제와의 관계, Form 709 신고 요건, 학비·의료비 직접납부 무제한, 529 초과증여(superfunding), 비거주 배우자 한도까지 미국 세제 기준으로 정리합니다.
미국주식 투자자를 위한 워시세일 규정(IRS §1091) 실전 가이드. 손실 매도 전후 30일 총 61일 재매수 규칙, 불인정 손실의 코스트베이시스 이월 계산, IRA 재매수 영구소멸 함정, 실질동일 증권 판단, 유사 ETF 스위치 회피법, 크립토 예외까지 정리합니다.
할부판매 세금(IRC §453) 완전 가이드. 사업체·부동산 매각 시 양도차익을 여러 해에 나눠 인식하는 분할과세 구조, 총이익률 계산, 감가상각 recapture 즉시과세, 453A 이자부담금, 1031·특수관계자 규칙, 부도·환매 리스크까지 미국 세제 관점에서 정리합니다.
부동산 투자자를 위한 미국 세법 수동활동손실(Passive Activity Loss, IRC §469) 실전 가이드. passive vs active·portfolio 구분, 25,000달러 특별공제와 MAGI 단계적 축소, 부동산 전문가(real estate professional) 지위, 물적 참여 7가지 테스트, 이월손실과 처분 시 완전 해제, 단기임대(STR) 루프홀, Form 8582까지 CPA 관점에서 정리합니다.
미국 세금 신고자를 위한 외국납부세액공제(Foreign Tax Credit, Form 1116) 실전 가이드. credit vs deduction 선택, 소득 바스켓, $600/$300 면제 규정, 해외주식 배당 원천징수, carryback·carryforward, FEIE(Form 2555)와의 비교와 조합, limitation 계산법까지 CPA 관점에서 정리했습니다.
미국 R&D 세액공제(§41)와 §174 연구개발비 자본화·상각 규정을 2026년 기준으로 정리했습니다. 4단계 적격성 테스트, 적격연구비, 스타트업 급여세 상계, OBBBA 이후 즉시 비용화 복원까지 실무 관점에서 다룹니다.
S-corp 오너의 합리적 급여(reasonable compensation)와 배당 분배 구조를 2026년 기준으로 심층 정리합니다. FICA 급여세 절감 원리, IRS와 법원이 합리성을 판단하는 기준, 60/40 룰의 함정, 감사 레드플래그, QBI 공제와 은퇴연금 연계까지 실전 관점에서 다룹니다.
미국 확정급여형(DB) 퇴직연금에서 일시금(IRA 롤오버)과 종신연금(단생·부부형) 중 무엇을 고를까. 금리·수명·배우자 보호·PBGC·인플레이션·세금 롤오버·손익분기 나이까지, 후회 없는 결정 기준을 실전으로 정리합니다.
즉시연금(SPIA)이 무엇인지, 종신·기간확정·부부형 지급 옵션과 세금 구조(제외비율 vs 과세), 채권·CD 사다리와의 차이, 물가연동 라이더와 보험사 지급여력·주 보증기금 한도, 언제 유리하고 언제 불리한지까지 미국 은퇴자 관점에서 실전 중심으로 정리한 2026년 즉시연금 완벽 가이드입니다.
미국 뱅크 스테이트먼트 론 실전 가이드. W-2 없이 12~24개월 은행거래내역으로 소득을 증명하는 Non-QM 모기지의 자격요건, 금리·다운페이먼트·리저브 비용, 예금 평균화 계산법, 전통 QM 대출과의 차이, DSCR·P&L 론과 비교, 흔한 실수까지 자영업자·개인사업자를 위해 정리했습니다.
MYGA(다년 확정금리연금)의 금리 보증 구조, CD·미국 국채·지수연동연금과의 차이, 비과세이연과 1035 교환, 해지수수료와 MVA, 보험사 신용등급과 주 보증협회 한도, 사다리 전략까지 미국 시장 실전 관점에서 정리한 확정금리연금 실무 가이드입니다.
미국 영주권자·시민권자·재미교포를 위한 FBAR(FinCEN Form 114)와 FATCA(Form 8938) 해외금융계좌 신고 가이드 2026. 한국 예금·증권·연금 계좌 합산 1만 달러 기준, 마감일, 중과실 vs 고의 페널티, Streamlined 자진신고, BSA E-Filing 실무까지 정리합니다.
미국 분기별 추정세(estimated quarterly tax) 실전 가이드 2026. Form 1040-ES 대상 판단($1,000 기준), 4번의 납부 마감일, safe-harbor 90%/100%/110% 규칙, 언더페이 페널티 회피, 자영업세(SE tax) 계산, IRS Direct Pay·EFTPS 납부, 주(state) 추정세, 흔한 실수까지 한국 독자가 미국 제도를 이해하도록 정리했습니다.
미국에서 프리랜서·1099 계약자·자영업자로 일한다면 반드시 알아야 할 자영업세(SE tax) 가이드. 15.3% 세율 구조, Schedule SE 계산법, 분기 예납, S-corp 급여 전략과 절세 레버까지 정성적으로 정리했습니다.
미국 시민권자·영주권자가 해외에서 일할 때 FEIE(Form 2555)로 근로소득을 제외하는 방법을 정리합니다. 거주지 판정과 물리적 체류 테스트, 해외주거비 제외, 자영업세, 외국납부세액공제(FTC)와의 비교, FBAR·FATCA 신고까지 실전 중심으로 설명합니다.
고소득 자영업자와 소규모 사업주를 위한 확정급여(DB) 연금·캐시밸런스 플랜 완전 가이드. 401k 한도를 훨씬 넘는 세전 적립, 계리사의 자금 목표 설정, 401k·이익분배 병행, 종업원 커버리지 비용, 자금 의무 경직성과 동결·종료, 설립·운영 비용, 흔한 실수까지 실전 정리.
미국 연방 유산·증여세 통합공제(TCJA) 일몰로 면제 한도가 절반 수준으로 줄어드는 구조, 2025~2026년 사전 증여 창구, 평생 증여공제·연간 면제·배우자 이전(portability)·세대생략(GST)의 상호작용, IRS 클로백 방지 지침, SLAT·신탁·평가할인 등 대응 전략을 실무 관점에서 정리합니다.
적격자선분배(QCD)는 70½세 이상 IRA 소유자가 전통 IRA에서 자선단체로 직접 기부해 해당 금액을 과세소득에서 제외하는 절세 전략입니다. RMD 충족, AGI·MAGI 인하, IRMAA·NIIT·사회보장세 완화, 표준공제자 활용법, 한도, SECURE 2.0 개정 내용까지 실무 중심으로 정리합니다.
오거스타 룰(IRC 280A(g))로 개인 주택을 연 14일까지 세금 없이 임대하는 방법. S-corp·LLC 사업주가 자기 회사에 집을 빌려주고 회사는 임대료를 비용 처리하며 본인은 임대소득을 비과세로 받는 전략과 IRS 감사를 통과하는 문서화 요건을 실전 정리합니다.